遺產稅完整說明｜免稅額、申報期限與試算教學

遺產稅不是看到房子價值很高就一定要繳。

2026 年發生繼承案件時，遺產稅免稅額為 1,333 萬元，還可以再扣除配偶、子女、父母、喪葬費、債務等項目。

真正要看的不是「房子市價多少」，而是遺產總額扣掉免稅額與扣除額後，是否還有課稅遺產淨額。

我做不動產這麼多年，遇過很多繼承案件。

家屬一開始最緊張的，通常不是房子能不能賣，而是怕稅金突然壓下來。

說真的，這時候不要先猜。

先把資產、貸款、繼承人、申報期限整理清楚，判斷才會穩。

遺產稅是什麼？誰需要申報？

遺產稅是被繼承人死亡後，針對留下的財產計算的稅。

財產範圍可能包含土地、房屋、存款、股票、基金、債權、車輛、保險、珠寶，以及其他有財產價值的權利。

依財政部稅務入口網說明，被繼承人死亡遺有財產時，納稅義務人原則上要在死亡日起 6 個月內辦理遺產稅申報。

不是「覺得不用繳稅」就可以完全不處理。

簡單說，申報和繳稅是兩件事。

你可能需要申報，但最後不一定需要繳稅。

真正的關鍵，是把遺產總額、免稅額、扣除額和課稅遺產淨額算清楚。

2026 年遺產稅免稅額是多少？

財政部北區國稅局 2026 年 5 月 21 日發布的 115 年度資料指出，繼承事實發生日在 115 年 1 月 1 日以後者，每一遺產稅案件可自遺產總額中減除免稅額 1,333 萬元。

這個 1,333 萬元是每一件遺產稅案件的免稅額，不是每一位繼承人各有 1,333 萬元。很多人第一次接觸遺產稅，最容易在這裡誤會。

除了免稅額，還有配偶、子女、父母、喪葬費、身心障礙特別扣除額等項目。

這些扣除額會一起影響最後是否需要繳稅。

遺產稅怎麼試算？先用這個公式

遺產稅試算可以先抓大方向：

遺產總額減掉免稅額，再減掉扣除額，得到課稅遺產淨額。接著才依稅率計算應納遺產稅。

公式可以這樣看：

遺產總額－免稅額－扣除額＝課稅遺產淨額
課稅遺產淨額 × 稅率－累進差額－扣抵稅額及利息＝應納遺產稅額

做了 15 年，我會提醒家屬：先不要急著問「這間房子值多少」。

遺產稅不是只看房子市價，還要看存款、股票、負債、貸款、繼承人身分與扣除額。

遺產稅稅率怎麼看？

114 年 1 月 1 日以後發生的繼承案件，遺產稅採 10%、15%、20% 三級累進稅率。

課稅遺產淨額 5,621 萬元以下，稅率為 10%；超過 5,621 萬元至 1 億 1,242 萬元，採第二級；超過 1 億 1,242 萬元，採第三級。

這裡要注意，稅率是針對「課稅遺產淨額」，不是遺產總額。

也就是說，先扣掉免稅額與扣除額後，剩下來的淨額才進入稅率表。

很多家庭看到房屋市價 3,000 萬、4,000 萬就很緊張。

實務上要先看房屋的遺產稅評價、其他資產、債務和扣除額，不能只用市場成交價直接判斷遺產稅。

繼承房子時，房屋價值怎麼認定？

繼承房子的遺產稅價值，通常不是用你心中的市場行情，也不是用實價登錄附近成交價直接認定。

依遺產及贈與稅法規定，遺產價值原則上以被繼承人死亡時的時價為準；土地以公告土地現值，房屋以評定標準價格為準。

這也是為什麼很多繼承房產案件，家屬一開始會覺得很混亂。

市場上可能值 2,500 萬的房子，遺產稅申報價值不一定是同一個數字；但未來出售時，又會牽涉到房地合一稅、土地增值稅、貸款清償與實拿金額。

我的建議是，繼承房屋不要只問「要不要賣」。

先把遺產稅、繼承登記、未來出售稅務和家庭共識一起看，這樣比較不會走到後面才發現卡住。

遺產稅申報期限是多久？

遺產稅原則上要在被繼承人死亡日起 6 個月內申報。

如果有正當理由不能如期申報，應在期限屆滿前申請延長，延長通常以 3 個月為限。

我會建議家屬不要等到第 5 個月才開始整理。因為真正花時間的，不是填表，而是查資料。

銀行存款、股票、保單、房地資料、貸款餘額、繼承人戶籍資料，有時候不是一天兩天就能全部備齊。

尤其是不動產比較多、家人分散各地、或有海外資產的案件，更要提早處理。

期限不是拿來壓線用的，是拿來讓你有時間把資料整理完整。

哪些債務和費用可以扣除？

常見可以自遺產總額中扣除的項目，包括被繼承人生前依法應納的稅捐、罰鍰、罰金、生前未償債務、喪葬費，以及執行遺囑和管理遺產的直接必要費用。

但這些扣除不是口頭說有就可以。

生前債務要有確實證明，貸款要有金融機構資料，喪葬費雖然依規定以固定金額計算，但其他費用仍要看性質與證明文件。

很多家屬在這裡會犯一個錯：先分配遺產，後面才回頭整理債務。

這樣很容易造成家人之間認知落差。

我的做法會是先列資產，再列負債，最後才談怎麼分、怎麼賣、怎麼處理。

遺產稅和房地合一稅差在哪裡？

遺產稅是親人過世後，針對留下的財產計算；房地合一稅則是繼承房屋未來出售時，針對出售所得計算。

兩者是不同稅目，不要混在一起。

舉例來說，繼承時可能先處理遺產稅與繼承登記。

未來你把繼承房屋賣掉，又要看房地合一稅、取得成本、持有期間、可扣除費用與稅後實拿。

所以如果你的目標是「繼承後要賣房子」，不要只算遺產稅。

你真正要看的，是整個流程結束後，扣掉稅金、貸款與必要費用後，實際能拿回多少。

許建甫提醒：繼承稅務不要只看一個數字

我最常提醒繼承家庭的一句話是：先不要急著問「要繳多少稅」，先問「資料有沒有完整」。

遺產稅本身有公式，但每個家庭的狀況不一樣。

有沒有配偶、子女幾人、是否有父母、是否有債務、房屋是否仍有貸款、未來是否要出售，都會影響整體判斷。

房子從來不只是房子。

繼承到一間房，背後常常是家庭關係、稅務、貸款、情緒和下一步生活安排。

把事情拆開來看，才不會被單一數字嚇到，也不會因為急著處理而做錯決定。

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